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营业税改增值税:创业企业的税负轻了还是重了?
2012-10-29 15:57:30   来源:   评论:0 点击:

【创业邦讯】自2012年8月1日起至年底,交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点范围,由上海市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东和厦门、深圳10个省市。TechWeb创始人祝志军7月...

创业邦讯】自2012年8月1日起至年底,交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点范围,由上海市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东和厦门、深圳10个省市。TechWeb创始人祝志军7月31日对营业税改增值税反应很强烈,他在微博上称“营改增”有挂羊头卖狗肉的嫌疑,企业赋税不减反增,其公司财务称缴费增加一个点。

TechWeb创始人祝志军微博截图

他的言论在微博上一石激起千层浪,众多企业主纷纷吐槽、吐苦水。但是,舆情却不是一边倒,有表示缴税少的,对此政策很支持;有表示要多交很多的,骂骂咧咧,认为在企业经营压力不断增大的大环境下,政府不但不给予企业以支持,还盲目地增加企业赋税,实在是令创业者、企业家们心凉。

@李远山916:这个对我们研发企业来说简直是灾难!5%本来可以减免的技术贸易税,现在变成8%增值税,是抢钱!是打击科技研发服务!因为科技类的服务账面上看起来毛利率比较高。

桔子酒店CEO@吴海: 要看你供应商给你的是不是可以抵扣的增值税票,如果别人给得大多是普通发票,那么你惨了。

@小树林s:对企业来说,营业税是“死”的,有收入就得按比例交。但增值税是活的,企业可以根据税法和企业自己的经营,在财务上有所调整。比如:原来购置固定资产不开增值税发票不抵扣,现在可以要求开增值税发票加以抵扣。等等。抵扣的多了,税就少了,抵扣的少了,税就多了。

@周诚君:这恐怕不能怪营改增本身,这个方向还是对的。营改增以后有些企业,特别是服务业企业反而税负增加了,可能是由于上游企业无法提供增值税票,也可能是小规模纳税人核定税率不合理,等等,这会在改革过程中逐步加以完善。

大家对于“营改增”这一重要的税改,褒贬不一,究竟是怎么回事呢?

“营改增”是什么?

“营改增”,通俗来讲,就是把产品和服务一并纳入增值税的征收范围,不再对“服务”征收营业税,并且降低增值税税率。

增值税的纳税人只需对本环节的增加值缴税。打个比方,你销售一瓶啤酒,进价10元,销售价格15元,缴纳增值税的话,你只需要对增加的5元钱纳税。而营业税则是以营业额和销售额作为税基计算缴纳,具体到那瓶啤酒,就得以售价15元为税基纳税。即应交增值税=销项税额-进项税额。其中重要的一点是这10元的进价要有发票可用来抵扣。

试点行业

(一)、交通运输业:包括陆路、水路、航空、管道运输服务

(二)、部分现代服务业

1、研发和技术服务

2、信息技术服务

3、文化创意服务(设计服务、广告服务、会议展览服务等)

4、物流辅助服务

5、有形动产租赁服务

6、鉴证咨询服务

暂时不包括的行业:建筑业、邮电通信业、金融保险业和生活性服务业

年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准(500万)的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

税率档次

北京华财理账顾问有限公司合作发展部经理舒平在接受创业邦记者采访时表示:对于小规模纳税人而言,改革后的税率为3%,较之之前5%的税率是明显降低;但对于从事交通运输的小规模纳税人而言,由于原来营业税税率也是3%,改革后的税负影响不大。对于利润率较高的企业或者可抵扣项较少的企业来说,税负可能会加重。

对于一般纳税人而言,由于改革后的税率在有形动产租赁、交通运输和部分现代服务业分别施行的税率为17%、11%和6%,从表面上看,税率增加。但一般纳税人购进货物或应税劳务的进项税同时也可以抵扣,解决了之前营业税重复征税的问题。经过抵扣之后,一般纳税人实际缴纳的税款较之以前是否增加和降低,根据各企业情况不同而不同,不能做出笼统的判定。简单讲,如果纳税人进项税较多,销项税较少,则实际纳税就会减少,甚至不用缴纳增值税。

是增是减考虑四个方面

《天津日报》报道,纳税人可以从以下几个方面考虑“营改增”后自己的税负是增是减,做到心里有数:

1.可抵扣进项税的支出占所取得收入的比重,纳税人若存在大量不可抵扣进项税的支出,则很有可能在改革之后税负增加;

2.取得抵扣凭证的情况,即使是可以抵扣进项税的支出,仍要看是否能够从供应商处取得合法的抵扣凭证,若对方无法提供相应的凭证,可能导致税负的增加;

3.供应商情况,由于营业税纳税人和小规模纳税人无法开具增值税专用发票,若供应商大部分为营业税纳税人或小规模纳税人,可能会造成抵扣困难,从而使税负增加;

4.客户情况,如果客户大部分为增值税纳税人,改革后对方购买的应税服务可以抵扣进项税额,在客户的增值税税负降低的情况下,将可以扩大纳税人的经营空间,提高服务供应量。反之,会间接导致服务需求量的减少。

企业如何应对“营改增”?

对于一般纳税人而言,可考虑从以下几个方面进行筹划:

1、以后购买商品或服务的时,在同等价格和服务质量的情况下,尽可能选择能提供增值税专用发票的商家,这样就可以抵扣自己应缴纳的税款。但切忌为了取得增值税专用发票而不计公司成本,这样的结果是得不偿失。

2、可以考虑在确保服务质量不降低的情况下,将自己承接的劳务服务进行外包,解决一部分进项税的问题。

3、可以考虑将公司企业职能部门工作如财务(记账、报税等)、人事等工作进行外包,由专业的第三方公司提供服务。不但可以节约公司的人力成本,还可以享受到进项税抵扣的好处。

全球三大评级机构之一的穆迪在30日发表的《穆迪信用展望》中称虽然上海的税收因营业税改征增值税而有所增长,但中国政府此举的目的是提高企业的税收确定性,并加强中央政府对财政资源和政策的控制。该措施通过取消对商品和服务的重复征税,可减轻民营企业的负担,并将有助于推动民营中小企业的经营活动。

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